Бухгалтерский учет для ИП

Ваш Индивидуальный Бухгалтер

Профессиональные бухгалтерские услуги в Краснодаре: бухгалтерское сопровождение, ведение бухгалтерского учёта, подготовка и сдача отчётности в ИФНС

+7 (918) 953-19-03 пн-сб 9:00-21:00

  • Выгодно!

    Ведение бухгалтерского учёта приходящим бухгалтером сокращает расходы на оборудование, программное обеспечение и штатного бухгалтера

  • Качественно!

    Гарантируем ведение бухгалтерии в соответствии с законодательством РФ и чётко следуем всем рекомендациям контролирующих органов

  • В срок!

    Мы знаем, когда и какую отчетность необходимо сдавать в налоговую инспекцию и другие контролирующие органы во избежание штрафов и пеней

Налоговый вычет 3-НДФЛ

О социальных и имущественных налоговых вычетах 3-НДФЛ

Современное налоговое законодательство позволяет вернуть налогоплательщику часть суммы, потраченной на приобретение или строительство жилья, обучение,  лечение. Суть его заключается в том, что возвращается  часть суммы, удержанной в форме налога на доходы физических лиц  за год на основании декларации 3-НДФЛ.

Имущественный вычет

По имущественному вычету физическое лицо имеет право вернуть 13% от стоимости приобретенного жилья, с суммы не превышающей 2 млн. рублей. Право подачи декларации возникает со следующего года от даты свидетельства на право собственности или акта приема квартиры (если покупалась на этапе строительства). Если жилье приобретено в ипотеку, то можно также вернуть 13% от стоимости уплаченных за весь период процентов, с суммы, не превышающей 3 млн. рублей. Если физическое лицо заявляет право на имущественный вычет, сначала возвращается 13 %  непосредственно от стоимости квартиры, а проценты по ипотеке копятся по годам с указанием их в декларации. Как только вычет по стоимости жилья выбран, подключаются проценты по ипотеке, которые можно выбрать до законодательно разрешенного предела, также подавая декларацию 3-НДФЛ.

Законодательство  дает возможность распределить вычет на несколько квартир, в случае если в первый раз он не был выбран полностью. Однако это правило не распространяется на проценты по ипотеке. Таким вычетом  можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости.

Право на  имущественный вычет необходимо заявить в течение трех лет с момента приобретения недвижимости. Если таковое заявлено хотя бы единожды, но нет возможности его выбрать полностью по причине отсутствия официальных доходов (декрет, безработица) вычет можно выбрать в будущем, как только они появятся.

Вычет на обучение

Вычет на обучение предоставляется в сумме, уплаченной физическим лицом в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, а также за обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.  Необходимо наличие у  образовательного учреждения лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.

По данному виду вычетов есть свои ограничения:

  • в части обучения детей (подопечных) – вычет предоставляется в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося;
  • в части собственного обучения и обучения братьев и сестер вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. в год с учетом предоставленных прочих видов социальных вычетов в налоговом периоде.

Вычет на лечение

Данный вычет предоставляется в сумме, уплаченной лицом в налоговом периоде, в отношении расходов:

  • за оказанные медицинские услуги (в том числе за дорогостоящее лечение);
  • на приобретение лекарств;
  • на уплату страховых взносов по добровольному страхованию.

Медицинские услуги должны быть оказаны медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность и имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Вычет предоставляется в части расходов на приобретение работником лекарственных препаратов (согласно перечню лекарственных средств, утвержденному Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, а также на сумму страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования.

Такой вид вычета предоставляется:

  • самому работнику;
  • его супругу (супруге);
  • его родителям;
  • детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет;
  • подопечным в возрасте до 18 лет.

Ограничения по данному виду вычетов следующие:

  • в части дорогостоящих видов лечения вычет принимается в размере полной суммы фактически понесенных расходов;
  • в части расходов на медицинские услуги (за исключением дорогостоящих услуг), на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. в год с учетом предоставленных прочих видов социальных вычетов за налоговый период.

В настоящее время перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, лекарственных средств утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.01 г. № 201 (далее – Перечень). И если тот или иной медицинский препарат не указан в Перечне, то работник не имеет право на получение социального вычета.

Вычет по расходам на уплату пенсионных взносов

Данный Вычет предоставляется в сумме, уплаченной лицом  в налоговом периоде, в отношении следующих видов договоров:

  • негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с негосударственным пенсионным фондом;
  • добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией;
  • добровольного страхования жизни, заключенного со страховой организацией на срок не менее пяти лет (норма действует с 1 января 2015 г.).

Уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения может осуществляться в пользу:

  • самого работника;
  • членов семьи и (или) близких родственников работника (супруга, родителей и детей, в том числе усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

Уплата страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования может осуществляться в пользу:

  • самого работника;
  • супруга (в том числе, вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Уплата страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни может осуществляться в пользу:

  • самого работника;
  • супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Вычет ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника.

Вычет по Расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

Вычет предоставляется в сумме уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.08 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Вычет ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника.


Декларация 3-НДФЛ предоставляется вместе с комплектом подтверждающих документов в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за отчетным.

В случае имущественного вычета при покупке жилья декларацию можно подавать круглогодично.


Ваш Индивидуальный Бухгалтер профессионально, в короткие сроки и без ошибок составит декларацию 3-НДФЛ на получение Вами налогового вычета всего за 500 руб.

Ваш Индивидуальный Бухгалтер – Филиппова Евгения Юрьевна