Бухгалтерский учет для ИП

Ваш Индивидуальный Бухгалтер

Профессиональные бухгалтерские услуги в Краснодаре: бухгалтерское сопровождение, ведение бухгалтерского учёта, подготовка и сдача отчётности в ИФНС

+7 (918) 953-19-03 пн-сб 9:00-21:00

  • Выгодно!

    Ведение бухгалтерского учёта приходящим бухгалтером сокращает расходы на оборудование, программное обеспечение и штатного бухгалтера

  • Качественно!

    Гарантируем ведение бухгалтерии в соответствии с законодательством РФ и чётко следуем всем рекомендациям контролирующих органов

  • В срок!

    Мы знаем, когда и какую отчетность необходимо сдавать в налоговую инспекцию и другие контролирующие органы во избежание штрафов и пеней

Страховые взносы организаций в 2016 году

Особенности исчисления и уплаты страховых взносов для организаций

В 2016 году страховые взносы зависят от видов деятельности организации и от режима налогообложения.

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (начисление на общих условиях или применение льготных пониженных тарифов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от возраста сотрудника (для взносов в ПФ);
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (зависят от размера предельной базы).

Если есть льгота на применение пониженных тарифов страховых взносов, то в отношении выплат, не превышающих предельную величину, страховые взносы начисляются по определенным ставкам.

Размер страховых взносов в 2016 году для организаций и ИП с работниками составляет:

  • в Пенсионный фонд РФ – 22%. Начиная с 2016 года, страховые взносы на ОПС следует перечислять в ПФР одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК нужно указывать тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии;
  • в ФСС России – 2,9%;
  • в ФФОМС – 5,1%.

Выплаты, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов в 2016 году, облагаются только взносами на обязательное пенсионное страхование по ставке 10%. Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено.


Ставки страховых взносов в 2016 году

Наименование платежа Основной тариф,
%
Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в п. 1.8 ст. 58 Закона № 212-ФЗ,
%
Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР 22 20
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС 2,9 -
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС 5,1 -
Совокупная ставка 30 20
Взносы в ПФР с выплат, превышающих предельную базу 10 -

Пенсионный фонд самостоятельно распределяет взносы по ОПС на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, руководствуясь данными индивидуального (персонифицированного) учета и выбранным вариантом пенсионного обеспечения.

796 000 рублей – предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования в 2016 году.

В отношении выплат работникам по общему тарифу взносов предусмотрены следующие ставки взносов:

  • в ПФР – по тарифу 22%;
  • в ФСС России – по тарифу 2,9%;
  • в ФФОМС – по тарифу 5,1%.

Если зарплата с начала года превысит предельную базу, взносы в ФСС не начисляются. При превышении зарплаты базы взносы в ПФР начисляются по ставке 10%. При этом взносы в ФФОМС начисляются по ставке 5,1% независимо от размера зарплаты с начала года. По ФФОМС предельной базы на 2016 год не установлено.

Если организации на УСН применяют пониженный тариф взносов по видам деятельности, то взносы в ФСС и ФФОМС в 2016 году не начисляются. При этом взносы в ПФР уплачиваются по ставке 20% до достижения зарплаты предельной базы. Суммы превышения никакими взносами не облагаются, в том числе не облагаются и взносами в ПФР.


Пониженные тарифы взносов при УСН в 2016 году

Пониженные тарифы страховых взносов при УСН (20%) установлены для организаций и предпринимателей, чей основной вид деятельности указан в перечне из п. 1.8 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Взносы в ФСС России, а также в ФФОМС таким льготникам перечислять не нужно. Взносы уплачиваются до достижения зарплаты предельной базы в ПФР в 2016 году, а суммы превышения никакими взносами не облагаются.

Льготный вид деятельности ОКВЭД
Производство пищевых продуктов 15.1-15.8
Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков 15.98
Текстильное и швейное производство 17, 18
Производство кожи, изделий из кожи и обуви 19
Обработка древесины и производство изделий из дерева 20
Химическое производство 24
Производство резиновых и пластмассовых изделий 25
Производство прочих неметаллических минеральных продуктов 26
Производство готовых металлических изделий 28
Производство машин и оборудования 29
Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 30-33
Производство транспортных средств и оборудования 34, 35
Производство мебели 36.1
Производство спортивных товаров 36.4
Производство игр и игрушек 36.5
Научные исследования и разработки 73
Образование 80
Здравоохранение и предоставление социальных услуг 85
Деятельность спортивных объектов 92.61
Прочая деятельность в области спорта 92.62
Обработка вторичного сырья 37
Строительство 45
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 50.2
Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность 90
Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (с 2012 года – данная группировка расширена) 63
Предоставление персональных услуг 93
Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 21
Производство музыкальных инструментов 36.3
Производство различной продукции, не включенной в другие группировки 36.6
Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 52.7
Управление недвижимым имуществом 70.32
Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов 92.1
Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме деятельности клубов) 92.51
Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий 92.52
Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников 92.53
Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в п.1.5 и п.1.6 ст.58 Закона № 212-ФЗ 72
Транспорт и связь 60-64
Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями 52.31, 52.32
Производство гнутых стальных профилей 27.33

КБК по страховым взносам на 2016 год

КБК по страховым взносам на 2016 год обновлены. Работодатели должны в 2016 году платить взносы в ПФР до достижения зарплаты работников предельной базы по одним КБК, а после достижения – по другим.

КБК по страховым взносам Описание КБК по страховым взносам
392 1 02 02010 06 1100 160 Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников в пределах установленной предельной величины базы на 2016 год
392 1 02 02010 06 1200 160 Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников свыше установленной предельной величины базы на 2016 год
392 1 02 02101 08 1011 160 Страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников
393 1 02 02090 07 1000 160 Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников
393 1 02 02050 07 1000 160 Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников
392 1 02 02131 06 1000 160 Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1
392 1 02 02132 06 1000 160 Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2

15 число каждого месяца – последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать необходимо ежемесячно. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

Ваш Индивидуальный Бухгалтер – Филиппова Евгения Юрьевна