Бухгалтерский учет для ИП

Ваш Индивидуальный Бухгалтер

Профессиональные бухгалтерские услуги в Краснодаре: бухгалтерское сопровождение, ведение бухгалтерского учёта, подготовка и сдача отчётности в ИФНС

+7 (918) 953-19-03 пн-сб 9:00-21:00

  • Выгодно!

    Ведение бухгалтерского учёта приходящим бухгалтером сокращает расходы на оборудование, программное обеспечение и штатного бухгалтера

  • Качественно!

    Гарантируем ведение бухгалтерии в соответствии с законодательством РФ и чётко следуем всем рекомендациям контролирующих органов

  • В срок!

    Мы знаем, когда и какую отчетность необходимо сдавать в налоговую инспекцию и другие контролирующие органы во избежание штрафов и пеней

Налоговые режимы для ИП

Для индивидуальных предпринимателей существует возможность выбрать режим, исходя из условий ведения своего бизнеса:

  1. Общий режим налогообложения.
  2. Специальные налоговые режимы:
    • Упрощенная система налогообложения (УСН)
    • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
    • Единый сельхозналог (ЕСХН)
    • Патентная система налогообложения (ПСН)

Общий налоговый режим для ИП

Предприниматель имеет право:

  • получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения;
  • использовать налоговые льготы;
  • проводить зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
  • представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок, требуя соблюдения законодательства о налогах и сборах и не выполнять неправомерные требования, с возможностью их обжалования в установленном порядке;
  • при получении доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью и облагаемых по ставке 13%, получать налоговые вычеты.

Обязанности:

  • уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы во внебюджетные фонды;
  • встать на учет в налоговых органах по месту жительства;
  • вести в установленном порядке учет доходов и расходов, предоставляя в налоговый орган декларации, книгу учета доходов и расходов;
  • исполнять обязанности налогового агента;
  • в течение четырех лет обеспечивать сохранность бухгалтерской и налоговой отчетности.

Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться по ставке 13%. Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами. Профессиональными вычетами являются связанные с предпринимательской деятельностью расходы, которые могут быть Вами документально подтверждены, а при невозможности их документального подтверждения – установленный статьей 221 НК РФ норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Применяя данный налоговый режим, Вы должны вести Книгу учета доходов и расходов и представлять в налоговый орган по своему месту жительства налоговую отчетность. Также на Вас, как на индивидуального предпринимателя, возлагается обязанность подачи в налоговые органы декларации о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ. Исходя из представленной декларации о предполагаемом доходе, налоговые органы исчисляют суммы авансовых платежей, которые подлежат уплате предпринимателями на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами. По итогам года, ИП обязан представить не позднее 30 апреля в налоговый орган по своему месту жительства налоговую декларацию о полученных за этот период доходах по форме 3-НДФЛ. В некоторых случаях ИП будут являться налоговыми агентами, например при выплате дохода своим наемным работникам. В таком случае на ИП возлагается обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет с таких доходов соответствующей суммы НДФЛ.


Упрощенная система налогообложения (УСН)

Права:

  • Добровольный переход на этот налоговый режим;
  • Выбрать объект налогообложения – «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Обязанности:

  • Представлять в налоговый орган заявление в период с 1 октября по 30 ноября до того года, начиная с которого планируется переход на УСН. Если ИП выбирает УСН в начале своей деятельности, необходимо соблюсти пятидневный срок подачи заявления.
  • Соблюдать ограничения:
    • по доходам – не более 60 млн. рублей.
    • по средней численности работников – не более 100 человек.
    • по стоимости имущества – не более 100 млн. рублей.

В случае нарушения ограничений необходимо сообщить в налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода.

  • Уплачивать поквартально авансовые платежи по налогу и налог по итогам года, страховые взносы во внебюджетные фонды, исполнять обязанности налогового агента;
  • Представлять налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • Применять контрольно-кассовую технику (или бланки строгой отчетности);
  • При добровольном отказе от применения УСН уведомлять налоговую не позднее 15 января года, в котором он предполагает применять иной режим налогообложения.

ИП вправе сам выбрать для себя объект налогообложения:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.

Объект налогообложения «доходы»:

  • налоговая ставка 6%;
  • налоговая база – сумма доходов.

Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»:

  • налоговая ставка 15%;
  • налоговая база – сумма полученных доходов, уменьшенная на величину произведенных расходов.

Учет доходов и расходов ведется в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.


Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Достаточно привлекательный режим для малых предприятий из сферы предоставления различных услуг бытового характера.

Права:

  • не применять ККТ;
  • уменьшать сумму исчисленного ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (но не более чем на 50%).

Обязанности:

  • встать на учет в налоговом органе как налогоплательщику ЕНВД;
  • вести раздельный учет при осуществлении нескольких видов деятельности и совмещении режимов налогообложения;
  • по окончании квартала до 20-го числа первого месяца следующего налогового периода представить налоговую декларацию по ЕНВД и до 25-го числа первого месяца следующего налогового периода уплатить единый налог;
  • уплачивать иные налоги и сборы и страховые взносы во внебюджетные фонды, также исполнять обязанности налогового агента.

На ЕНВД переводится не налогоплательщик, а вид деятельности, который он осуществляет.

Виды деятельности, подлежащие переводу на ЕНВД, среди прочих, включают:

  • розничная торговля;
  • оказание услуг общественного питания;
  • оказание бытовых услуг;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  • оказание услуг по предоставлению мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
  • оказание услуг по временному размещению и проживанию;
  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест.

Полный перечень видов деятельности, в отношении которых применяется «вмененка», а также базовая доходность и физические показатели, характеризующие данные виды деятельности, приведены в Налоговом кодексе.

На ЕНВД не переводятся:

  • ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 100 человек;
  • ИП, осуществляющие деятельность в рамках договора простого товарищества;
  • ИП, перешедшие на УСН на основе патента, по тем видам деятельности, которые переведены на УСН на основе патента.

Применяя ЕНВД, индивидуальный предприниматель не платит ряд налогов:

  • налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от видов деятельности, подлежащих переводу на ЕНВД;
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Наряду с ЕНВД налогоплательщик может применять и иные налоговые режимы. Совмещая несколько режимов налогообложения, Вы должны вести раздельный учет по видам деятельности, подпадающим под действие ЕНВД и других систем налогообложения.

При применении ЕНВД налог платится с вмененного дохода.

Вмененный доход – это потенциально возможный доход налогоплательщика, который рассчитывается с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на его получение.

Вмененный доход рассчитывается следующим образом:

Вмененный доход = Базовая доходность по определенному виду деятельности с учетом коэффициентов К1 и К2 х Величина физического показателя

Базовая доходность – это условная месячная доходность по конкретному виду деятельности, которая используется для расчета величины вмененного дохода. Размеры базовой доходности для конкретных видов деятельности установлены Налоговым кодексом.Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2.

Коэффициент К1 (так называемый коэффициент-дефлятор) – отражает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги). Устанавливается на год Приказом Минэкономразвития России.

Коэффициент К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности. Устанавливается решениями муниципалитетов и законами городов федерального значения и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно. Скорректированная на величину коэффициентов К1 и К2 базовая доходность умножается на величину физического показателя.

Величина физического показателя – это количественный показатель, характеризующий Вашу деятельность. В зависимости от вида деятельности в качестве физического показателя может использоваться количество работников, площадь торгового зала и т.д. Для каждого вида деятельности Налоговым кодексом определен свой физический показатель. При применении ЕНВД налог составляет 15% от величины вмененного дохода.


Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Используется в основном производителями сельскохозяйственной продукции и владельцами подсобных фермерских и промысловых хозяйств.

Налогоплательщик имеет право добровольно перейти на данный режим налогообложения.

Обязанности:

  • представлять в налоговый орган заявление в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего тому году, начиная с которого ИП планирует перейти на ЕСХН;
  • соблюдать условия по доли доходов, полученных от реализации произведенной собственными силами сельхозпродукции, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) (не менее 70%);
  • уплачивать авансовый платеж по итогам полугодия и налог по итогам года, представлять налоговую декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также уплачивать иные налоги и сборы и страховые взносы во внебюджетные фонды и исполнять обязанности налогового агента;
  • при добровольном отказе от применения ЕСХН уведомлять налоговую инспекцию не позднее 15 января года, в котором он предполагает применять иной режим налогообложения.

При применении режима ЕСХН необходимо чтобы доля дохода, полученного от реализации произведенной собственными силами сельскохозяйственной продукции, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не меньше 70 процентов. Если индивидуальный предприниматель, не производит сельхозпродукцию, а только осуществляете её первичную или последующую промышленную переработку, то указанный налог применять НЕЛЬЗЯ.

Перейти на ЕСХН можно:

  • в общем порядке с начала налогового периода (календарного года), подав заявление о переходе на уплату ЕСХН с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщик переходит на ЕСХН;
  • с момента регистрации ИП, подав заявление в 5-дневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе.

Применение ЕСХН освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты следующих налогов:

  • налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
  • налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности);
  • налог на добавленную стоимость (кроме налога, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности).

Налоговой базой по ЕСХН признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Умножая полученный показатель умножается на 6%, получаем сумму налога за отчетный период.

Авансовые платежи по ЕСХН уплачивают по сроку не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодия). По итогам налогового периода – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ИП должны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по ЕСХН в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей. Налоговая декларация предоставляется по месту жительства один раз в год по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Невозможен переход на ЕСХН для индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством подакцизных товаров.


Патентная система налогообложения

ПСН вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом законами субъектов РФ и применяется на территориях этих субъектов. ПСН применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения.

ПСН применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
  3. Парикмахерские и косметические услуги.
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
  7. Ремонт мебели.
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
  12. Ремонт жилья и других построек.
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
  18. Ветеринарные услуги.
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  21. Прочие услуги производственного характера.
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
  30. Услуги платных туалетов.
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
  40. Услуги по прокату.
  41. Экскурсионные услуги.
  42. Обрядовые услуги.
  43. Ритуальные услуги.
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Данная система только для ИП. Применяется решением местных властей. Срок: от 1 до 12 месяцев (в пределах одного календарного года). ИП, применяющий УСН, на основе патента вправе привлекать наемных работников. При этом среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период 15 человек(не считая самого предпринимателя). Если было куплено два и более патента, то численность работников также не должна превышать пять человек. Обычно Патент – самая выгодная система налогообложения.

Право на применение патентной системы налогообложения утрачивается, если сумма доходов, полученных в течение года, превысила 68 млн.руб. При совмещении патентной системы налогообложения с упрощенкой ограничение в 60 млн.руб. применяется к общей сумме полученных доходов.

Ваш Индивидуальный Бухгалтер – Филиппова Евгения Юрьевна